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作者：財務管理軟件來源：本站瀏覽次數：2509次發布時間：2019-08-30 16:27:25
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六、現金
現金(總帳)帳戶，核算行政單位的庫存現金，余額一般在借方，反映庫存現金的數額。
①收到現金時，借：現金 貸：有關收入科目
②提取現金時，借：現金 貸：銀行存款
③支出現金時，借：經費支出 貸：現金
應設置“現金日記帳”，由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生的順序逐筆登記。每日業務終了，應計算出當日的現金收入合計數、現金支出合計數和余額，并將余額與實際庫存數核對相符。
七、銀行存款
銀行存款(總帳)帳戶，核算行政單位存入銀行及其他金融機構的各種款項，余額一般在借方，反映銀行存款數額。
①通過銀行結算取得收入時，借：銀行存款 貸：有關收入科目
②將現金取存入銀行時，借：銀行存款 貸：現金
③通過銀行結算支出時，借：經費支出 貸：銀行存款
應按開戶銀行、存款種類，分別設置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據銀行收付款憑證，按照業務發生的順序逐筆登記。每日業務終了，應結出余額。應定期與銀行對帳，至少每月核對一次。月份終了，單位帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，應逐筆查出原因，分別情況進行處理。屬于未達帳項，應按月編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。
八、有價證券
有價證券(總帳)帳戶，核算行政單位購入的有價證券，余額一般在借方，反映尚未兌付的有價證券本金數。
①購入有價證券時，借：有價證券 貸：銀行存款
②兌付本息時，借：銀行存款 貸：有價證券(本金)、其他收入(利息)
九、暫付款
暫付款(總帳)帳戶，核算行政單位待核銷的結算款項，余額一般在借方，反映尚待結算的暫付款累計數。
①發生暫付款時，借：暫付款 貸：現金或銀行存款
②結算收回時，借：現金或銀行存款 貸：暫付款
③核銷轉列支出時，借：經費支出等有關科目 貸：暫付款
本帳戶應按債務單位或個人名稱設置明細帳。
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