行政事業(yè)單位現(xiàn)金銀行存款科目

作者：財(cái)務(wù)管理軟件來源：本站瀏覽次數(shù)：2553次發(fā)布時(shí)間：2019-08-30 16:27:25

六、現(xiàn)金

現(xiàn)金(總帳)帳戶，核算行政單位的庫存現(xiàn)金，余額一般在借方，反映庫存現(xiàn)金的數(shù)額。

①收到現(xiàn)金時(shí)，借：現(xiàn)金　貸：有關(guān)收入科目

②提取現(xiàn)金時(shí)，借：現(xiàn)金 貸：銀行存款

③支出現(xiàn)金時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出 貸：現(xiàn)金

應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和余額，并將余額與實(shí)際庫存數(shù)核對相符。

七、銀行存款

銀行存款(總帳)帳戶，核算行政單位存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，余額一般在借方，反映銀行存款數(shù)額。

①通過銀行結(jié)算取得收入時(shí)，借：銀行存款 貸：有關(guān)收入科目

②將現(xiàn)金取存入銀行時(shí)，借：銀行存款 貸：現(xiàn)金

③通過銀行結(jié)算支出時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出 貸：銀行存款

應(yīng)按開戶銀行、存款種類，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)銀行收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)結(jié)出余額。應(yīng)定期與銀行對帳，至少每月核對一次。月份終了，單位帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查出原因，分別情況進(jìn)行處理。屬于未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

八、有價(jià)證券

有價(jià)證券(總帳)帳戶，核算行政單位購入的有價(jià)證券，余額一般在借方，反映尚未兌付的有價(jià)證券本金數(shù)。

①購入有價(jià)證券時(shí)，借：有價(jià)證券 貸：銀行存款

②兌付本息時(shí)，借：銀行存款 貸：有價(jià)證券(本金)、其他收入(利息)

九、暫付款

暫付款(總帳)帳戶，核算行政單位待核銷的結(jié)算款項(xiàng)，余額一般在借方，反映尚待結(jié)算的暫付款累計(jì)數(shù)。

①發(fā)生暫付款時(shí)，借：暫付款 貸：現(xiàn)金或銀行存款

②結(jié)算收回時(shí)，借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：暫付款

③核銷轉(zhuǎn)列支出時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出等有關(guān)科目 貸：暫付款

本帳戶應(yīng)按債務(wù)單位或個人名稱設(shè)置明細(xì)帳。

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